Cash-flow (кэш-фло) – в переводе «поток наличности» или «денежный поток».
Деятельность предприятия принято разделять на три функциональные области:
- операционную (производственную);
- инвестиционную;
- финансовую.
В табл. показана примерная структура построения плана денежных потоков.
|
Наименование статей |
До начала производства |
2002 |
2003 |
|
|
1 |
Объем продаж |
500000 |
600000 |
|
|
2 |
Переменные издержки |
350000 |
425 000 |
|
|
3 |
Операционные (общие) издержки |
250000 |
32 000 |
100000 |
|
4 |
Проценты по кредитам |
50 000 |
50000 |
50000 |
|
5 |
Налоги и прочие выплаты |
- |
15 000 |
3000 |
|
6 |
Кэш-фло от производственной деятельности (6=1-2-3-4-5) |
-300000 |
53000 |
22 000 |
|
7 |
Выплаты на приобретение активов |
1 250000 |
||
|
8 |
Поступления от продажи активов |
5000 |
||
|
9 |
Кэш-фло от инвестиционной деятельности (9 = 8-7) |
-1 250 000 |
5000 |
|
|
10 |
Акционерный капитал |
750000 |
||
|
11 |
Заемный капитал |
900000 |
||
|
12 |
Выплаты в погашение займов |
|||
|
13 |
Выплаты дивидендов |
-5000 |
-15 000 |
|
|
14 |
Кэш-фло от финансовой деятельности (14= 10+11-12-13) |
1 650000 |
-5000 |
-15 000 |
|
15 |
Кэш-баланс на начало периода (15=16) (T-l) |
0 |
100000 |
148 000 |
|
16 |
Кэш-баланс на конец периода (16=6+9+14+15) |
100000 |
148000 |
160000 |
город Ростов, 344112
Адрес: ул. Пионерская 3-я 199
Корпус: 100/3